A partir del ejercicio fiscal 2025, la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) habilita una modalidad voluntaria y simplificada para la declaración del Impuesto a las Ganancias para personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país. Esta alternativa queda formalmente establecida mediante la Resolución General 5704/2025, publicada en el Boletín Oficial el 30 de mayo de 2025.
¿Por qué se implementa?
La medida se inscribe en el marco del Decreto 353/2025, que el Poder Ejecutivo Nacional redirige hacia la simplificación y desregulación de trámites vinculados a la inversión y adquisición de bienes.
El objetivo principal es reducir la carga administrativa para el contribuyente, fomentando el cumplimiento voluntario y facilitando la gestión para aquellos con estructuras patrimoniales más simples, sin sacrificar las herramientas de control fiscal.
Ámbito de aplicación
Pueden optar por esta modalidad: personas humanas y sucesiones indivisas residentes en Argentina, que sean contribuyentes o responsables del Impuesto a las Ganancias.
Es aplicable para el período fiscal iniciado a partir del 1° de enero de 2025 inclusive.
¿Qué ofrece el régimen simplificado?
La declaración se confeccionará sobre la base de la información ya disponible en ARCA, así como la suministrada por el contribuyente, responsables o terceros.
Los contribuyentes que opten por esta modalidad quedarán exceptuados de informar su patrimonio, es decir, no tendrán que detallar los activos y pasivos al inicio o cierre del ejercicio, lo que representa una aligeración significativa del proceso.
Plazos y procedimiento de adhesión
El trámite es voluntario y debe realizarse a través del servicio “Sistema Registral/Ganancias PH Simplificada” disponible en el sitio web de ARCA (www.arca.gob.ar).
Podrá iniciarse desde el 1° de junio de 2025 hasta el día anterior al primer vencimiento general de la declaración jurada para el período fiscal 2025.
Al ejercer la opción y cumplir con los requisitos, ARCA caracterizará al contribuyente con el código “618-Ganancias PH Simplificada” en el sistema registral.
Requisitos para adherir
Para poder optar por esta modalidad, el contribuyente deberá cumplir con los siguientes requisitos principales:
Poseer Clave Fiscal Nivel de Seguridad 3.
No tener la CUIT con estado administrativo limitado (según lo dispuesto en la normativa aplicable).
No estar comprendido en los segmentos 11 o 12, definidos por ARCA como los de mayor significación fiscal.
Opción de desistimiento
Quienes hayan optado por esta modalidad pueden desistir de la adhesión en cualquier momento antes de presentar la declaración jurada, a través del mismo servicio web.
Aspectos para considerar desde el enfoque contable-impositivo
Esta modalidad simplificada no elimina la obligación de presentar la declaración jurada, sino que modifica su forma y los requisitos informativos.
Aunque se reduzca la carga de informar patrimonio y datos cruzados, es importante evaluar si la opción es conveniente en cada caso concreto, particularmente para quienes tienen estructura patrimonial compleja o ingresos de fuente exterior.
Aún se esperan reglamentaciones técnicas y operativas sobre los detalles de la confección del formulario simplificado, que ARCA ha anunciado que publicará en el micrositio “Ganancias y Bienes Personales”.
Este régimen puede interpretarse como una oportunidad para reducir la carga administrativa en 2025, pero también obliga a estar atentos a futuras modificaciones o prórrogas del mismo para años fiscales sucesivos.
